2015年5月31日 星期日

【遺贈稅法】搞懂贈與,避免賠了夫人又折兵〈上〉

以下的案例,都是不諳贈與法令所釀成的租稅悲劇,除了引以為鑑之外,更要瞭解正確與安全的做法為何。

【遺贈稅法】保險在遺產繼承中扮演的角色--預留稅源

遺產稅稅率已降至10%,雖不像過去動輒最高50%來得令人心生畏懼,但若是沒有在生前做好稅務規畫的話,揮揮衣袖就到另一個世界去的人或許無感,但還活著的繼承人往往卻落到求生不得,求死不能的境界,因此,預留稅源依然是財稅規劃的重要步驟之一。
遺產稅是一種非量能課稅,因為它與納稅義務人之繳稅能力毫無關係,且在稅款未繳清之前,繼承人無處分所繼承財產之權利;因此,除非繼承人有足夠的現金可以用來繳稅,否則,再多的遺產也只是看得到、摸不到;因而實務上有繼承人為了繼承遺產而必須舉債納稅,或者提供稅捐擔保,取得「同意移轉證明書」後先去處分遺產;不過,仔細想想,如果有能力去取得擔保品來進行擔保的話,就直接把稅繳完就好了,又何必落到要看國稅局臉色的這步田地呢?

2015年5月30日 星期六

【勞動檢查】申請育嬰留職停薪之員工,能否要求雇主發放全勤獎金?

生兒育女乃人生大事,尤其在現今少子化的氛圍下,對於願意孕育下一代的男女應給予正面的鼓勵,有鑑於此,不論勞基法、職安法或是性平法,對於懷孕分娩以及育兒哺育之員工均提供許多法令上的保護,育嬰留職停薪亦為其中一項便民措施。

2015年5月26日 星期二

【保險理財】「後遺症」算癌症「併發症」 防癌險判賠

金融消費評議中心統計去(2014)年申請評議、申訴的壽險理賠案件總計2,200件,其中,「癌症以及併發症認定」為主要爭議類型之一。為避免爭議,目前市售防癌險會明訂保障範圍是否包含併發症,但衍生的另一個問題是,「後遺症」算不算併發症?
國泰人壽高雄蔡姓女保戶罹患鼻咽癌,經放射線治療後引發左頸纖維化、中耳炎、頸動脈狹窄、視力缺損等症狀而住院治療,蔡女向國壽申請理賠,但國壽以「後遺症」非併發症為由拒賠;蔡女認為,投保防癌險契約的住院保險金,明訂保障範圍為「以癌症為直接原因或癌症所引起的併發症」,因此不服提告。

【保險理財】重大疾病險?重大傷病險?到底哪個對我比較好?

您聽過「重大疾病險」嗎?

其與醫療險及防癌險最大不同之處在於當保戶不幸罹患符合保單定義之重大疾病時,即可獲得一次性的現金給付;相較於醫療險或防癌險必須有住院或手術事實方能請領理賠金而言,重大疾病險確實對罹患重症的保戶而言能夠產生更直接的幫助。

然而,重大疾病險的寓意雖然良好,但是,卻還是不能不留意條款內關於重大疾病的定義;所謂重大疾病指的是心肌梗塞、冠狀動脈繞道手術、慢性腎衰竭、癱瘓、腦中風、癌症以及重大器官移植;若從表面觀之,或許會有民眾誤以為只要病名相同即可獲得重大疾病的保險金給付,然而,事實並非如此。

2015年5月24日 星期日

【勞動檢查】病假如何給?有薪或無薪?您搞懂了嗎?

人吃五穀雜糧,生病在所難免,因此,病假應該是所有人資工作者以及企業經營者最常遇到的員工請假類別之一;然而,除了給與員工放假且工資折半發給外,是否還有其它應該注意的細節呢?底下就普通傷病假的請假規定作一簡單的探討。
按照勞工請假規則第四條之規定,勞工因普通傷害、疾病或生理原因必須治療或休養者,得在規定範圍內請普通傷病假,此處所稱的規定範圍,按照該條文之解釋,非住院病假一年合計不得超過30日,住院病假二年內合計不得超過一年,而癌症門診與懷孕安胎併入住院病假計算;同時,不論是哪一種類型的普統傷病假,一年內合計未超過30日的部分,工資仍可折半發給。
上述規定簡單易懂,無須加以贅述,相信多數讀者與人資工作者自行解讀就能清楚明瞭;然而,員工所申請的普通傷病假若跨越六、日的休息日或例假日,又或者病假期間包含國定假日時,又該如何認定呢?法無明文,故主管機關曾有如下的解釋:

2015年5月18日 星期一

【勞動檢查】教育訓練時間是否等同工作時間?

「工作時間」係指勞工在雇主指揮監督下,於雇主之設施內或雇主指定之場所提供勞務,或受令等待提供勞務之時間。觀諸上述定義,最重要的界定標準應該還是以是否受有雇主的監督指揮為原則,而非單純的僅就活動場所或內容來判斷。
至於公司為了其業務目的所辦理的教育訓練,究竟能否計入員工的工作時間呢?這端視該教育訓練的性質而定。為此,勞委會亦曾透過解釋函令來加以闡明:

2015年5月11日 星期一

【保險理財】癌症「痊癒」未告知投保 非既往症判賠

民國98年高雄1名黃姓男子,因罹患肝癌陸續接受肝腫瘤酒精燒灼術、靜脈導管置入術等治療,黃男離世後,家屬以黃男向國泰人壽投保的防癌險申請手術費用100萬元,但國壽以該治療並非「手術」拒賠,事後調查更發現黃男早在民國90年就有肝癌病史,投保時卻未告知,因此向家屬追討已賠付的200餘萬元保險金,索討未果後提告,一路打至最高法院,近日仍判敗訴。
國泰人壽調查發現,黃男於民國903月向國泰人壽投保防癌險,但當時黃男已罹患肝癌,且在治療當中,但投保時未告知。因此,黃男於98年肝癌再次復發到101年離世,共給付的癌症醫療費用220萬元為不當得利,要求家屬返還。

2015年5月10日 星期日

【保單優化】投資型保單爭議多,勿把投資型當終身險使用

根據世界衛生組織的統計指出,全世界約有超過4750萬的失智症人口,並每年以770萬人的速度增加,再加上電影「我想念我自己」的發酵,因此,近日來詢問長期照護規劃的人數愈來愈多;而秦小姐就是在這樣的氛圍下來向我詢問長期看護險種的規劃之道。

2015年5月5日 星期二

【保險理財】「日間留院」爭議多 保單條款須載明

桃園1名杜姓男子,替出生6個月的女兒投保住院醫療險;女兒1歲多時,被診斷出發展遲緩,必須「日間留院」,病患白天到醫院,晚上返回住家。杜男向保險公司申請理賠,但保險公司認為,24小時住院、在醫院過夜才算住院,「日間留院」不算住院,拒絕理賠。
然而,經法院調查,發現保單並未載明「24小時住院、在醫院過夜」等字眼,認為「日間留院」仍屬住院的一種,判保險公司敗訴,須賠40萬元。

【職業災害】上下班繞遠路發生事故 職災不給付

去年(2014)2月,1名在台北市安和路上班的胡姓勞工,下班返回新店住家時發生車禍,胡男向勞保局申請職災給付,但勞保局以胡男繞路為由拒絕給付,胡男透過爭議審議、訴願均被駁回,近日鬧上新聞版面。
勞保局認為,胡男從基隆路返家的距離最短,但胡男卻選擇從和平東路接羅斯福路繞遠路回家,距離增加1倍多,顯然並非合理途徑。

2015年5月4日 星期一

【保險理財】保費扣除注意3規定 報稅超簡單

報稅開跑,去年度(2014)綜合所得稅申報已於51日起開始連續一個月,且增加多項新措施,包括響應節能減碳不再寄送紙本資料、提供「查詢碼」線上查詢所得及扣除額資料,以及夫妻各類所得都可分開報稅等,民眾除了依舊可臨櫃辦理外,國稅局呼籲多利用自然人憑證或金融憑證試算及申報,而有投保商業保險的民眾,也應把握每人享有2.4萬元保費列舉扣除額的權益。
依所得稅法規定,列舉扣除額項目中,每位「被保險人」每年享有最高2.4萬元的保費扣除額,而每多申報扶養一位直系親屬,保費扣除額就會再加2.4萬元,也就是4.8萬元。

【保單優化】少了還本醫療險與長期看護險,換來更全面的保障內容與保費效益

許先生預計於今年七月步入禮堂,完成人生終身大事;由於想到許多理財雜誌經常提及婚前乃是檢視保單之必要時機,因此,許先生透過管道找上了我。
經過初步的保單檢視,雖然醫療、失能、防癌均有進行規劃,但保障內容卻乏善可陳;在醫療部分更缺少了實支實付保障,防癌部分也僅有一單位防癌險,並無重大疾病險等一次罹癌金之來源;再加上長期看護險保障範圍狹隘,保額安排也偏低,讓他的整體保障效益顯得很陽春。

【保險理財】壽險轉長照險 小心身故保險金吃掉照護金

主管機關力推保單活化,壽險公司可減少舊保單高預定利率的包袱,保戶則可將身故後才能領到的保險金,用以因應未來的醫療需求,可說是兩全其美,但保單活化是否能將保單價值準備金(保價金)充分利用?
廣義而言,保單活化就是將手上的傳統壽險解約或部分解約,換取保單所累積的保價金,並投保新的保險,而目前各保險公司推動的保單活化,僅提供轉換成同公司的長照險、醫療險及年金險3個險種,而轉換成同公司的新契約,依規定轉換後的投保年齡須與原契約相同,因此可以省下大筆保費。

【保險理財】顧失智母壓力大 備妥長照險減輕負擔

台北1名黃老太太罹患阿茲海默症後,5名子女原約定好輪流照顧失智母親。長子表示,大弟輪2年後就不再出現,他只好「頂缺」,1周照顧母親4天;隨著母親失智症狀惡化,照護壓力難以負荷,子女們商議後決定聘請看護,但次子總是沒繳看護費,直到2005年母親過世,2013年次子也過世。
長子「索償無門」後,只好提出返還代墊款訴訟,列出長期照護母親費用共計8百萬元,5名子女平均每人應負擔約160萬元;士林地院法官認為,因醫療器材、營養品、菜錢等開銷,沒有收據或金額兜不攏,無法列入計算,判5名子女平均應給付約88萬元,其他子女應將該金額返還長子。

2015年5月3日 星期日

【保險理財】防癌規畫新思維

全民健保開辦至今已逾20年,但健保不等於全部買單,民眾仍有不少需要自費醫療的項目。乳癌每年新增萬人,學者調查發現,患者醫療費年花31萬元,即使有「全民健保」,自費比例仍高達6成,其中5成以上是藥費。

因此,近幾年來,民眾針對癌症疾病的保險規劃已經漸漸由過去的防癌險轉變成現在的重大疾病險甚至是重大傷病險了,在這樣的趨勢之下,針對許多自費的癌症標靶藥物或是癌症的自費療程,均可以有效的降低罹癌家庭的經濟負擔;然而,在這幾年理賠癌症的過程當中,筆者認為,最難以控制與改善的還是當癌細胞轉移的那一刻。

2015年5月2日 星期六

【保險理財】保費繳完不等於「繳費期間」屆滿,保險金有落差!

依據繳費方式不同,保費全部繳完距離「繳費期間」屆滿,可能還有數月到1年不等的時間。去(103)年新竹市1名胡姓男子因罹癌,向國泰人壽申請保費已全部繳完的防癌險理賠,但國泰人壽以未屆滿「繳費期間」為由,僅給付一半保險金,胡男無法接受,憤而提告。

【職業災害】職災給付70億 金融保險業榜上有名

多久沒關心自己勞累的身體?響應「國際51勞動節」,1111人力銀行針對1,149名勞工進行職業「遺毒」調查,分析全國勞工受職災的影響,藉此喚起企業以及勞工對職業災害的正視。調查發現有高達7成的勞工曾遭遇職業災害,其中3成經濟因此陷入困境。
調查指出,造成職災的5大原因為「工作特殊姿勢造成身體傷害」、「工時過長」、「工作中發生意外」、「特定部位使用過度」和「工作壓力過大」,因而最容易造成的5大傷害依序為「肢體傷殘」、「脊椎傷害」、「膝蓋受傷」、「手腕隧道症候群」,以及「視力受損」。
而職災勞工的職涯,有7成因此自願或被迫離職,其餘3成大部分則因不能沒有收入而繼續賣命。

【保險理財】解決長期照護問題的好幫手:長期看護險?殘廢扶助險?

這幾年在保險公司的大力推廣下,已經逐漸開啟民眾提早替自己規劃長期照護險的風險意識;但有風險意識與做對劃畢竟還是兩件不同的事情,尤其保險商品層出不窮,究竟如何安排才能幫自己規劃到經濟又實惠的長照保險呢?簡單說明如下。
1.        目前保險公司有兩種保險可以解決老年的長期照護問題,第一種是長期看護險,第二種是殘廢扶助險。
2.        透過下圖將長期看護險與殘廢扶助險做一個簡單的比較。